В каком размере ИП уплачивать страховые взносы «за себя» в 2014 году?

 

vznosi1С 2014 года меняется порядок расчета страховых взносов, которые ИП обязаны уплатить «за себя». Рассмотрим как рассчитать размер страховых взносов и сроки оплаты на примерах.

С 1 января 2014 года вступают в силу поправки в Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ, внесенные Федеральным законом от 23.07.2013 № 237-ФЗ). Кроме того, Федеральным законом от 02.12.2013 № 336-ФЗ на 2014 год утверждена важная составляющая расчета страховых взносов — МРОТ (минимальный размер оплаты труда). С 1 января 2014 года МРОТ составляет 5 554 рубля.

Как и раньше, страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит «за себя» делятся на:

I. Страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию (взносы в ФФОМС).

Порядок расчета взноса в 2014 году не меняется и, как прежде, будет рассчитываться по следующей формуле:

1 МРОТ х 12 х 5,1 %

Таким образом, страховой взнос по обязательному медицинскому страхованию в 2014 году составляет:

5 554 руб. х 12 х 5,1 % = 3 399,05 руб.

II. Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию (взносы в ПФР).

При расчете взносов в ПФР «за себя» теперь возможны два варианта. Вариант расчета зависит от дохода, который получит индивидуальный предприниматель за год работы:

  1. Если сумма дохода за год не превысит 300 000 рублей, то при расчете применяем следующую формулу:

    1 МРОТ х 12 х 26 %

    Таким образом, страховой взнос в ПФР в 2014 году составляет:

    5 554 руб. х 12 х 26 % = 17 328,48 руб.

  2. Если сумма дохода за год превышает 300 000 рублей, применяем следующую формулу:

(1 МРОТ х 12 х 26 %) + ((Доход – 300 000 руб.) х 1 %)

Пример: предположим, что доход ИП в 2014 году составил 400 000 рублей, страховой взнос в ПФР составит:

(5 554 руб. х 12 х 26 %) + ((400 000 руб. – 300 000 руб.) х 1 % = 18 328,48 руб.

Важно! Учтите, что законодательством установлен предельный размер страховых взносов в ПФР, который рассчитывается по формуле:

8 МРОТ х 12 х 26 %,

т.е. в 2014 году сумма страховых взносов в ПФР не может превышать 138 627,84 рублей (8 х 5 554 руб. х 12 х 26 %).

 

Как в целях расчета страховых взносов в ПФР определить доход.

Все зависит от выбранной индивидуальным предпринимателем системы налогообложения:

  1. Для предпринимателей, находящихся на общей системе налогообложения – все доходы, учитываемые при начислении НДФЛ, т. е. выручка, полученная от предпринимательской деятельности и учитываемая согласно статье 227 НК РФ.
  2. Для предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) – все доходы, полученные при применении УСН, т. е. выручка, учитываемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ без уменьшения на расходы. При этом не важно, какой объект налогообложения вы выбрали: «доходы» или «доходы – расходы».
  3. Для предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) – все доходы, полученные при применении ЕСХН, т. е. выручка, учитываемые в соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ.
  4. Для предпринимателей, уплачивающих единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – вмененный доход, определяемый в соответствии со ст. 346.29 НК РФ.
  5. Для предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения — потенциально возможный к получению годовой доход, установленный законом субъекта РФ

Важно! Если предприниматель применяет несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому применяемому режиму суммируются.

 

Как пенсионный фонд узнает о доходах.

Сразу скажу, что от индивидуальных предпринимателей не потребуется предоставлять дополнительную отчетность в пенсионный фонд. Направлять в пенсионный фонд данные о полученных предпринимателями доходах и всех случаях их занижения будут налоговые органы. Причем указанные сведения являются основанием для направления требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов.

Важно! если индивидуальный предприниматель не представит необходимую отчетность (налоговые декларации) в налоговую инспекцию, то страховые взносы на обязательное пенсионное страхование взыскивают исходя из их максимального размера.

 

Сроки уплаты страховых взносов «за себя».

Если доходы не превысили 300 000 рублей, то взносы необходимо заплатить не позднее 31 декабря расчетного периода (за 2014 год – не позднее 31 декабря 2014 года).

Если доходы превысили сумму 300 000 рублей, то взносы оплачиваются в два этапа:

— взносы в размере однократного МРОТ, умноженного на 12 и умноженного на соответствующий тариф, нужно заплатить до 31 декабря расчетного года (за 2014 год – до 31 декабря 2014 года);

— взносы, исчисленные с суммы, превышающей 300 000 рублей, нужно перечислить не позднее 1 апреля года, следующего за расчетным (за 2014 год – до 1 апреля 2015 года).

 

Примеры расчета.

На последок приведу несколько примеров расчета страховых взносов за себя.

1. ИП Николаев А. В. в 2014 году получил доход от предпринимательской деятельности в размере 150 000 рублей. МРОТ на 2014 год равен 5 554 рубля. Рассчитаем размер страховых взносов:

- взносы в ФФОМС составят 3 399,05 рублей (5 554 руб. х 12 х 5,1 %);

- взносы в ПФР составят 17 328,48 рублей (5 554 руб. х 12 х 26 %).

Общая сумма страховых взносов составит 20 727,53 рублей (3 399,05 руб. + 17 328,48 руб.), которую ИП Николаев А. В. должен заплатить до 31 декабря 2014 года.

2. ИП Круглов Т. К. в 2014 году получил доход от предпринимательской деятельности в размере 513 000 рублей. МРОТ на 2014 год равен 5554 рубля. Рассчитаем размер страховых взносов:

- взносы в ФФОМС составят 3 399,05 рублей (5 554 руб. х 12 х 5,1 %);

- взносы в ПФР составят 19 458,48 рублей ((5 554 руб. х 12 х 26 %) + ((513 000 руб. – 300 000 руб.) х 1 %) = 17 328,48 руб. + 2 130 руб.).

Общая сумма страховых взносов составит 22 857,53 рублей (3 399,05 руб. + 19 458,48 руб.).

Уплатить необходимо в следующие сроки:

- до 31 декабря 2014 года: 3 399,05 рублей (взносы в ФФОМС) и 17 328,48 руб. (взносы в ПФР),

- до 1 апреля 2015 года: 2 130 рубей (оставшиеся взносы в ПФР, с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей).

3. ИП Демидовым С. И. в 2014 году получен доход от предпринимательской деятельности в размере 25 000 000 рублей. МРОТ на 2014 год равен 5554 рубля. Рассчитаем размер страховых взносов:

- взносы в ФФОМС: 3 399,05 рублей (5 554 руб. х 12 х 5,1 %);

- взносы в ПФР: 264 328,48 рублей ((5 554 руб. х 12 х 26 %) + ((25 000 000 руб. – 300 000 руб.) х 1 %) = 17 328,48 руб. + 247 000 руб.).

Из расчета видно, что взносы в ПФР превышают максимально возможный размер — 138 627,84 рублей (8 х 5 554 руб. х 12 х 26 %). Следовательно, к уплате подлежит взнос в ПФР в размере 138 627,84 рублей, т. е. максимальный размер взноса.

Общая сумма страховых взносов в данном случае составит 142 026,89 рублей (3 399,05 руб. + 138 627,84 руб.).

Уплатить необходимо в следующие сроки:

- до 31 декабря 2014 года: 3 399,05 рублей (взносы в ФФОМС) и 17 328,48 руб. (взносы в ПФР),

- до 1 апреля 2015 года: 121 299,36 рублей (оставшиеся взносы в ПФР, с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей).

 

Надеюсь, что данная статья окажется Вам очень полезной. Задавайте вопросы, оставляйте отзывы в комментариях.

Поделиться в соц. сетях

Опубликовать в Одноклассники

4 Responses to В каком размере ИП уплачивать страховые взносы «за себя» в 2014 году?

  1. Добрый день!
    Я не много не понял.
    Оплата 1% это как бы дополнительный платеж к сумме за 2014 г, и при расчете авансовых платежей 2015 г. уже этот 1% никак не учитывается?

    • Игорь Воронов

      Геннадий, добрый день!
      Вы правы.
      Если величина дохода ИП за 2014 год превысит 300 000 рублей, расчет взносов в ПФР следует рассчитывать по формуле (1 МРОТ х 12 х 26 %) + ((Доход – 300 000 руб.) х 1 %). В этом случае, до 31 декабря 2014 года в бюджет ПФР перечисляется 17 328,48 рублей (сумма рассчитана по формуле: 1 МРОТ х 12 х 26 %), а также, до 1 апреля 2015 года, в бюджет ПФР дополнительно перечисляется 1 % от суммы, превышающей 300 000 рублей.
      Этот 1 % является платежом за 2014 год и не учитывается при расчете авансовых платежей по УСН 2015 года.

  2. Добрый день!
    У меня такой вопрос : работаю по упращеннке,есть двое работников. С пенсионного получил требование об уплате оставшихся страховых взносов за 2014 год, там указано что обязан оплатить всю сумму до 22/06/14 .
    В 2013 году была такая же история, не оплатив в поставленный ими срок т.е. в июне месяце за весь полный 2013. дело передали судебным приставам.
    Везде где не читаю на разных сайтах и на сайте ПФР написано оплатить до конца текущего года.
    Хотелось бы узнать,на сколько правомерны такие требования???

    • Игорь Воронов

      Добрый день, Сергей.
      Не видя документа из ПФР не могу сказать, уплаты какой суммы от вас требуют.

      1. Срок оплаты взносов индивидуальным предпринимателем «за себя»: не позднее 31 декабря текущего календарного года (ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.06.2009 года № 212-ФЗ) и 1% от суммы превышения величины фактически полученного дохода за расчетный период следует уплатить не позднее 1 апреля следующего года. Т. е. за 2014 год – до 31 декабря 2014 года и с суммы превышающей 300 000 рублей, до 1 апреля 2015 года. Таким образом, потребовать от вас оплаты взносов за ИП за 2014 год до 31 декабря 2014 года ПФР не вправе. Такое требование, а также действия по взысканию с вас указанных взносов, неправомерны.
      2. Срок оплаты взносов с вознаграждений, выплачиваемых своим работникам: не позднее 15 числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж (ч. 5 ст. 15 Федерального закона от 24.06.2009 года № 212-ФЗ). Т. е. взносы за работников вы платите ежемесячно по факту начисления им заработной платы.

      Можно предположить, что с вас требуют уплатить задолженность за 2013 год.
      Предлагаю вам обратиться в ПФР за разъяснениями либо выслать мне на электронную почту скан полученного требования.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>